Kto składa uproszczone sprawozdanie w imieniu spółki niebędącej osobą prawną? Czy w przypadku spółki osobowej, próg 10 mln. euro, który obliguje do złożenia uproszczonego sprawozdania, odnosi się do przychodów/kosztów w rozumieniu przepisów o rachunkowości ustalonych dla spółki czy dla wspólnika z tytułu udziału w spółce osobowej w danym roku podatkowym? Jakie są kryteria rozróżnienia usług o ograniczonym ryzyku do usług o niskiej wartości dodanej na potrzeby wypełnienia pola24 w sekcji D? Odpowiedzi na te i inne pytania znalazły się w opublikowanym 6 czerwca 2018r. dokumencie Ministerstwa Finansów.
Ministerstwo odniosło się w nim do najczęściej zadawanych pytań w zakresie nowych obowiązków dotyczących raportowania cen transferowych (Uproszczone sprawozdanie w sprawie transakcji z podmiotami powiązanymi oraz z podmiotami, które mają siedzibę w państwach i terytoriach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową – CIT/TP i PIT/TP).
Począwszy od transakcji realizowanych w 2017 r. podatnicy zobowiązani są do składania uproszczonego sprawozdania na formularzu CIT/TP lub PIT/TP. Celem raportowania jest pozyskanie przez administrację podatkową od podatników wybranych informacji dla potrzeb analizy ryzyka w zakresie cen transferowych, w szczególności w celu zwiększenia efektywności typowania podatników do kontroli.
Raportowanie CIT/TP i PIT/TP dotyczy podatników obowiązanych do sporządzania dokumentacji podatkowej, którzy:
– dokonują transakcji lub innych operacji z podmiotami powiązanymi i jednocześnie wartość przychodów lub kosztów w rozumieniu ustawy o rachunkowości przekroczyła u nich w poprzednim roku podatkowym równowartość 10 mln euro;
– dokonują zapłaty należności na rzecz podmiotów mających siedzibę w państwach i terytoriach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.
W ramach raportowania CIT/TP i PIT/TP podatnicy są obowiązani do wykazania m.in. informacji o:
· rodzajach powiązań wewnątrzgrupowych,
· profilu funkcjonalnym podatnika,
- rodzaju i wysokości transakcji realizowanych z podmiotami powiązanymi,
- restrukturyzacjach, nieodpłatnych świadczeniach.
Link do wyjaśnień
Jeżeli temat ten Państwa dotyczy, prosimy o kontakt z Kancelarią. Przesyłając wypełniony formularz akceptują Państwo naszą Politykę Prywatności.