Zarządzenie podatkami w jednostce sektora finansów publicznych.

Opis i cel szkolenia

Szanowni Państwo

tematyka podatkowa coraz częściej dotyka podmiotów z szeroko rozumianego sektora finansów publicznych. Jednostki rozbudowują zatem działy podatkowe, zatrudniane są nowe osoby nie posiadające najnowszej wiedzy z zakresu podatków. Rodzi to ryzyko błędów i odpowiedzialności osób decyzyjnych w jednostce za zobowiązania podatkowe. Z drugiej strony, jednostka może nie wykorzystywać optymalnie wszystkich możliwości np. odliczeń VAT. Tematyka zarządzania podatkami nabiera też nowej wagi w kontekście przejęcia, po centralizacji, odpowiedzialności za rozliczenia jednostek organizacyjnych przez jednostki samorządu terytorialnego.

Wiele wątpliwości budzi czy sektor FP jest objęty i w jakim zakresie przepisami o zgłaszaniu schematów podatkowych. Czy musimy opracować procedury?

Wiele wątpliwości wzbudza niedawna nowelizacja przepisów o 50% kosztach uzyskania przychodu w PIT. Organy podatkowe wydają szereg negatywnych interpretacji zabraniających wnioskodawcom stosowania tych kosztów. Przepisy będą zatem kolejny raz znowelizowane i to z datą wsteczną. Podobnie, wiele kontroli toczy się obecnie w zakresie ZUS od umów nie będących umowami o pracę. Kwestionowana jest niekiedy natura umowy.

Rok 2020 i 2021 przynoszą bardzo wiele zmian w regulacjach dotyczących VAT. Mają one głównie na celu walkę z wyłudzeniami i przestępcami podatkowymi, jednak w praktyce muszą się do nich dostosować również zwykli, uczciwi podatnicy. Wprowadzono rewolucyjną zasadę podzielonej płatności w VAT. Zwiększono sankcje za błędy w rozliczeniach. Opublikowano wytyczne – metodologię w zakresie należytej staranności. Mamy już nową matrycę stawek VAT, WIS. Oczekujemy zaś na wejście w życie nowego pliku JPK_VAT.

Brak wnikliwej analizy planowanego zadania może powodować szereg negatywnych konsekwencji – zarówno w zakresie rozliczeń podatkowych, jak i braku finansowania dla całej inwestycji. Niedawne orzecznictwo NSA wskazuje na szereg negatywnych konsekwencji związanych z błędnym określeniem kwalifikowalności VAT. Znowu pojawia się też problem zmiany stanowiska organów podatkowych co do odliczania VAT związanego z inwestycjami. Jednostki nie mogą liczyć na pewność prawa w tym zakresie.

Kancelaria Doradcy Podatkowego Joanny Rudzkiej przygotowała zatem wystąpienie tematykę zarządzania aspektami podatkowymi w jednostce sektora finansów publicznych.

  1. Osoby odpowiedzialne
  • osoby odpowiedzialne w jednostce,
  • delegacja i przypisanie zadań,
  • odpowiedzialność jednostki samorządu terytorialnego za jednostki budżetowe i zakłady budżetowe po centralizacji.
  • Podstawy merytoryczne
  • VAT  – podstawa opodatkowania, moment rozliczenia, stawki, zwolnienia, odliczenia,
  • PIT – podstawowe obowiązki płatnika, rodzaje umów, 50 % koszty autorskie,
  • CIT – podstawowe instytucje i zwolnienia,
  • ordynacja podatkowa,
  • prawo Unii Europejskiej,
  • rola orzeczeń Polskich sądów administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości UE,
  • Schematy podatkowe – podstawowe definicje,
  • rola stanowisk Ministerstwa Finansów.

2.Rodzaje typowych błędów

  • umowy, wpływy do jednostek,
  • stawki podatkowe,
  • błędy w komunikacji pomiędzy pracownikami,
  • dotacje,
  • kasy fiskalne,
  • umowy transgraniczne,
  • rezygnacja z odliczenia VAT a niegospodarność,
  • niewłaściwe momenty rozliczenia podatku,
  • braki dokumentacyjne i ewidencyjne,
  • rozliczenia ze spółkami komunalnymi i jednostkami powiązanymi,
  • nieodpłatne świadczenia,
  • bartery, umowy sponsoringu, wspólne przedsięwzięcia,
  • uwagi praktyczne.

3.Sankcje

  • Kodeks Karny Skarbowy,
  • Odsetki,
  • Postępowanie podatkowe i decyzja,
  • dodatkowe zobowiązanie podatkowe, sankcja 30%, 20% i 100%,
  • orzecznictwo sądowe,
  • biała lista, rejestr podatników VAT, należyta staranność,
  • MDR – schematy podatkowe.

4.Zabezpieczenie ryzyka podatkowego 

  • Wniosek o interpretację,
  • rola broszur i wyjaśnień,
  • audyty wewnętrzne,
  • postępowanie sądowe.

5.Postępowanie podczas kontroli podatkowej

  • rodzaje kontroli,
  • prawa i obowiązki podatnika,
  • aspekty praktyczne.

6.Procedury

  • rola procedur, zarządzeń i regulaminów wewnętrznych,
  • protokoły,
  • zatwierdzenia,
  • systemy komputerowe,
  • MDR – raportowanie schematów,
  • ewidencje.

Korzyści dla uczestników:

  • poznanie podstawowych zasad zarządzania aspektami podatkowymi w jednostce ze szczególnym uwzględnieniem odpowiedzialności za nieprawidłowe rozliczenia, poznanie typowych błędów i sposobów zabezpieczenia ryzyka w jednostce.

Adresaci szkolenia

Szkolenie skierowane jest do osób odpowiedzialnych za podatki (skarbników, głównych księgowych, kierowników jednostek, dyrektorów ds.finansów) prawników wewnętrznych jednostek, osób odpowiedzialnych za dotacje i projekty inwestycyjne zwłaszcza finansowane z UE, w podmiotach takich jak:

  • jednostki samorządu terytorialnego,
    • jednostki budżetowe,
    • zakłady budżetowe,
    • spółki komunalne,
    • instytuty naukowe,
    • jednostki badawcze,
    • instytucje kultury,
    • związki / stowarzyszenia / federacje przedsiębiorców, producentów czy  hodowców,
    • organizacje pozarządowe,
    • podmioty wykonujące zadania publiczne,
    • jednostki sektora finansów publicznych,
    • urzędy.